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2015-07-29 21:00:26

提出如下問(wèn)題:
您好,請(qǐng)問(wèn)我店購(gòu)進(jìn)一些家電贈(zèng)送給購(gòu)車的客戶,購(gòu)進(jìn)時(shí)開(kāi)的是增票,相關(guān)的費(fèi)用我們進(jìn)銷售費(fèi)用,這一部分是否要計(jì)提銷項(xiàng),那會(huì)計(jì)分錄和交納稅如何處理


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

贈(zèng)送的家電需要計(jì)提銷項(xiàng)稅，
贈(zèng)送時(shí)：
借：銷售費(fèi)用
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按購(gòu)進(jìn)價(jià)格計(jì)算）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按購(gòu)進(jìn)價(jià)格計(jì)算）
貸：庫(kù)存商品


增值稅對(duì)視同銷售征稅而無(wú)銷售額的按下列順序確定其銷售額：
（1）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；
（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；
（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：
組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1+成本利潤(rùn)率）
在所得稅上，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。

專家補(bǔ)充回復(fù)