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2015-08-11 21:36:42

提出如下問題:
您好，上月出口的貨物到現在還未收到報關單未確認收入，本月納稅申報時要填報該批貨物的銷售收入嗎？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

當月出口的要當月做收入，如果報關單沒有回來，要在出口退稅系統中做單證不齊申報，等報關單回來了再做單證收齊，只有單證齊全并且信息齊全的的才能退稅。

國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告
國家稅務總局公告2012年第24號
四、生產企業出口貨物免抵退稅的申報
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　　企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。
　　企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。

專家補充回復