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2015-08-13 15:24:35

提出如下問(wèn)題:
公司主營(yíng)生產(chǎn)管理軟件的研發(fā)銷售，在研發(fā)軟件的過(guò)程中聘請(qǐng)了境外外籍專家進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)共同研發(fā)；按國(guó)家稅法，營(yíng)業(yè)稅是屬于我方公司代扣代繳的，因企業(yè)在與境外企業(yè)簽訂合同時(shí)未明確此事項(xiàng)，若企業(yè)作為扣繳義務(wù)人代繳了營(yíng)業(yè)稅（6%），按照稅法規(guī)定接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證（以下稱稅收繳款憑證）上注明的（營(yíng)改）增值稅額。可以在當(dāng)月的銷項(xiàng)稅金中抵扣嗎？？？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

貴公司取得的繳款憑證不是增值稅專用發(fā)票，所以沖減當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額，公司必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，沖減銷項(xiàng)稅額。

專家補(bǔ)充回復(fù)