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2015-08-13 15:04:29

提出如下問題:
采購原材料，貨到票到，但是在后來的使用過程中發(fā)現(xiàn)有不合格，經(jīng)我公司維修后可以使用，經(jīng)協(xié)商對方給予5000元的質(zhì)量賠款，請問該筆業(yè)務(wù)是否需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：

　　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

　　(二)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

　　(三)用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

　　(四)用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

　　(五)非正常損失的購進(jìn)貨物;

　　(六)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失。
　　依據(jù)上述規(guī)定，貴公司的情形不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出范圍，所以不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出．貴公司取得的５０００元賠償金直接計(jì)入營業(yè)外收入核算即可．

專家補(bǔ)充回復(fù)