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2015-08-17 11:04:34

提出如下問題:
我公司（大陸民營企業）與境外非居民企業簽定開發合同，假設合同金額為不含稅歐元20萬元，請問是否要把10%所得稅及6%的增值稅稅額加進去開票，開票金額應該是多少？6%的增值稅是否可申請減免？是否有法規文件可參考，謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
根據來信，答復如下：
1.鑒于合同金額為不含稅金額，所以理論上這時就看合同是否明確誰承擔稅款。
2.（1）合同未明確誰承擔稅款：理論上雙方要協商明確誰承擔稅款，根據義務確定如何開票。實務中，對于未明確誰承擔稅款合同，一般理解為不含稅的概念為不含流轉稅的意思，即可以把6%的增值稅稅額加進去開票，而10%所得稅不能加進去開票。（2）合同明確購買方承擔所有稅款，則要把10%所得稅及6%的增值稅稅額加進去開票。（3）合同明確購賣方承擔所有稅款，則不能把10%所得稅及6%的增值稅稅額加進去開票。
（4）試點地區的6%增值稅可申請減免。依據財稅[2013]106號文件規定中關于營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定，試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。建議和主管部門溝通確認（主要是科技部門和稅務局）。
謝謝提問。

專家補充回復
專家回復	您好！ 根據來信，答復如下： 1.對方給貴方開票應該是要把增值稅、所得稅、增值稅附加稅費加在合同價中一起開票。 2.這時的試點納稅人是指貴公司，而不是英國非居民企業。 3.提醒國外開具發票沒有國內的要求那么嚴格規范（他們比較看重現金流），貴方作為購買方可以提出要求，前提是做好溝通。 謝謝再次提問。