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2015-09-15 14:25:39

提出如下問題:
我單位是建筑安裝企業(yè)，承接工程后分包給部門員工，這樣的賬務(wù)如何處理


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：舉例說明。
例如：乙公司承包了甲公司一項為1000萬的工程，轉(zhuǎn)包給了丙公司800萬。 對于總分包工程，按營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定屬于差額納稅，但企業(yè)所得稅沒有差額納稅的規(guī)定。

（1）按總包工程合同規(guī)定，應(yīng)由總包方直接對建設(shè)方開具工程全款1000萬總的發(fā)票，同時確認收入。總包按合同收款

借：銀行存款（或應(yīng)收帳款） 1000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000

（2）支付分包方合同款800萬，由分包方按分包款給總包公司開具發(fā)票800萬。支付分包合同款并代扣營業(yè)稅

借：主營業(yè)務(wù)成本 800

貸：銀行存款 800-800*3.43%=772.56

應(yīng)交稅費-代扣營業(yè)稅費 27.44

（3）總包方計提減除分包金額后的營業(yè)稅費。總包方計稅時

借：營業(yè)稅金與附加 200*3.43%=6.86

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅費 6.86 。
貴公司可以參考一下。謝謝您的提問。

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