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2015-09-16 22:34:25

提出如下問題:
老師好：

我們是一家集團制國有企業的子公司，安照中央“八項規定”要求，有食堂單位招待應主要在食堂進行，而食堂不對外營業也沒有稅務登記證不能開發票，我如果將食堂接待費用按成本進公司招待費，那這種招待費是否也要按40%交企業所得稅呢？

您認為在當前這種政策下，公司食堂招待費應如何處理既合法又合規呢？

謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

未按規定取得的合法有效憑據不得在稅前扣除。單位內設職工食堂屬于不需要辦理稅務登記的內設機構，而且是為本企業招待外來人員提供餐飲服務，屬于單位內部行為，發生的支出企業所得稅前可作為業務招待費申報扣除，但也需要取得合規票據，如果企業加工餐費原料未取得相關發票，不得在企業所得稅前申報扣除。
　　會計處理為：
　　借：業務招待費
　　　貸：原材料或銀行存款

專家補充回復