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2015-09-30 11:28:42

提出如下問題:
輕卡汽車，返利處理方法，返利直接沖減新車成本，專票只體現(xiàn)車輛數(shù)據(jù)，不體現(xiàn)返利，這種做法對(duì)嗎，不對(duì)，應(yīng)該怎么操作？






尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好!
根據(jù)來信，答復(fù)如下：
1.這種做法不合適。達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物 銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計(jì)繳增值稅。另外，據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對(duì)于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。
2.建議處理如下。 支付銷售返利方： 借記“營業(yè)費(fèi)用”，貸記“庫存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。 收到銷售返利方： 收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并要計(jì)繳增值稅。同時(shí)，分兩種情況處理： （1）若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則借記“庫存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”；（2）若不開具增值稅專用發(fā)票，則借記“庫存商品”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”。
3.建議和主管稅務(wù)局咨詢溝通確認(rèn)。
謝謝提問。

專家補(bǔ)充回復(fù)