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2015-10-09 20:58:26

提出如下問題:
我公司是一家酒店，現有一項促銷政策，即客人預存3000元送兩張免費房券。請問，一、客人實際入住消費時是公司繳納營業稅的納稅義務發生時間，而不是收到預存款時，因為酒店在客人入住才提供應稅勞務，并按實際消費金額向客人開具發票，這樣理解對嗎？二、酒店應納營業稅的計稅基數是多少？有財務人員認為兩張免費房券應視同銷售，因此酒店應按3600元繳納營業稅（假設房價為300元/間）。但是我認為贈送屬于商業折扣，房價應理解為降低至250元／間（類似買一送一），按客人當日入住數量乘以優惠房價向客人開具發票，實際計稅基數合計仍為3000元。是否正確。

望答復為盼。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

1、您的理解是正確的，預存房款先不確認收入，等客戶入住時才確認收入，開具發票。

2、用于兩張免費房券要視同銷售，繳納營業稅。

專家補充回復