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2015-11-10 11:39:31

提出如下問題:
老師，您好！

請問目前雙軟企業(yè)有什么優(yōu)惠政策。

增值稅即征即退的繳納與退稅的賬務處理是怎樣的？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
根據來信，答復如下：
1.關于雙軟企業(yè)優(yōu)惠政策很多，主要體現在三方面，即增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。（1）增值稅。增值稅在按照17%的額定稅率征收后，對超過3%的部分實行即征即退政策。（2）企業(yè)所得稅。從企業(yè)獲利年度起前兩年免受企業(yè)所得稅，后三年減半征收。（3）個人所得稅。地方會規(guī)定給予一定的返還（各地返還比例、對象理解執(zhí)行不一，需要企業(yè)和主管稅務局溝通確認）。為保證優(yōu)惠政策落到實處，建議和主管稅務局溝通確認，因為優(yōu)惠政策的具體落實到某一個企業(yè)還需要經過主管稅務局的認定、審核、批準流程。
2.會計處理如下：（1）根據正常銷售，確認收入。借記“銀行存款”、“應收賬款”，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。（2）繳納增值稅時，本月上交本月應交的增值稅。借計“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”，貸計“銀行存款”。本月上交以前期間應交未交的增值稅，借計“應交稅費——未交增值稅”，貸計“銀行存款”。（3）計提應收的增值稅返還。借計“其他應收款”，貸計“營業(yè)外收入——政府補助”。（4）收到增值稅返還。借計“銀行存款”，貸計“其他應收款”。
謝謝提問。

專家補充回復