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2015-11-16 16:30:55

提出如下問題:
企業固定資產報廢損失在稅務局備案需要準備哪些材料？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

企業固定資產報廢損失在稅務局備案需要準備以下材料：
（一）固定資產的計稅基礎相關資料；
（二）企業內部有關責任認定和核銷資料；
（三）企業內部有關部門出具的鑒定材料；
（四）涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明；
（五）損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。


國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務總局公告〔2011〕25號
第三十條固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
　　（一）固定資產的計稅基礎相關資料；
　�。ǘ�）企業內部有關責任認定和核銷資料；
　�。ㄈ�）企業內部有關部門出具的鑒定材料；
　�。ㄋ模┥婕柏熑钨r償的，應當有賠償情況的說明；
　�。ㄎ澹�損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

專家補充回復
專家回復	固定資產的計稅基礎相關資料主要是固定資產入賬價值的確定依據，包括購置發票，購置合同，付款證明，驗收資料等資料。