提出如下問題:
老師:新疆地區是2013年8月1日后進行營改增，在2013年7月份，我公司到地稅務局開具了運輸發票（我公司給對方是拉運的混凝土所有砂石，對方不能抵扣進項稅），請問此發票現在還在入賬嗎？
請老師提供具體文件，謝謝。
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:此發票在企業做出專項申報及說明后，準予追補至2013年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。具體程序請咨詢一下稅務機關。
國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告
國家稅務總局公告2012年第15號
六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。
京公網安備 11010802021794號
