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2015-11-24 10:26:12

提出如下問題:
職工的工資和社保公積金的核算賬務處理，包括計提和支付兩個過程是怎樣做的


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、
計提工資：
借：各種費用——工資
——社保（公司負擔）
——住房公積金（公司負擔）
貸：應付職工薪酬——工資
——社保（公司負擔）
——住房公積金（公司負擔）
2、
支付員工工資并代繳代扣個稅和社保：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社保（個人負擔）
其他應付款——住房公積金（個人負擔）

3、
支付社保金及個稅
借：應付職工薪酬——社保（公司負擔）
——住房公積金（公司負擔）
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款 ——社保（個人負擔）
其他應付款——住房公積金（個人負擔）
貸：銀行存款

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