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2015-11-28 13:44:18

提出如下問題:
1：總公司與分公司匯總納稅，總公司的費用是否可以由分公司負擔？即如果總公司統一辦理加油卡，再分配給分公司車輛使用，發票開具的是總公司名稱，費用是否可以在分公司列支，分公司不以發票列支費用，以總公司的劃撥單列支？

2：公司對外銷售一部分是免稅，采購的固定資產免稅與應稅共同使用，是否也要按比例轉出進項稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：因為總，分公司的所得稅是由總公司進行匯總，如果總公司發生的費用中有屬于分公司的部分，分公司可以計入到分公司的帳目中，但必須有合規的發票，總公司的劃撥單是不能做為費用進行稅前扣除的。2、公司采購的固定資產如果是屬于免稅商品，那么其進項稅額是不能抵扣的，需要做進項稅額轉出處理。

專家補充回復
專家回復	您好：免稅項目和非免稅項目如果企業未分別核算可以參考國家稅務總局發布財稅〔2005〕165號文，，對納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額情況計算公式如下: 　　不得抵扣的進項稅額＝(當月全部進項稅額－當月可準確劃分用于應稅項目、免稅項目及非應稅項目的進項稅額)×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計／當月全部銷售額、營業額合計＋當月可準確劃分用于免稅項目和非應稅項目的進項稅額 貴公司可以參考一下上述公式進行計算.