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2015-12-11 13:08:03

提出如下問題:
我公司是房產開發公司，母公司購買的土地，因業務需要，需要過戶給子公司，請問該怎么交稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

母公司和子公司是獨立的納稅人，母公司將土地過戶給子公司，需要交納營業稅，印花稅，土地增值稅，企業所得稅。
一、營業稅及附加（出讓方）： 1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。 2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。 二、印花稅（雙方）： 1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。 2、子公司按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
三、土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。 為計算方便，可以通過速算公式計算： 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數 （0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。

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