提出如下問題:
技術性收入核定表與增值稅報表之間有什么關系,在填報稅時,減免增值稅在哪一欄體現?是全合同額都可以開免稅的發票,還是只是扣除40%的成本后的收入才可以開免稅的發票?如何記賬?
尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:技術性收入核定表與增值稅報表之間沒有直接關系,增值稅報表是向稅務機關報送的報表,《技術合同技術性收入核定表》是報送技術合同登記處。技術收入免稅是免所得稅,增值稅發票應全額開具。賬務處理:
取得收入時:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
減免的所得稅在匯算清繳時作納稅調減。