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2015-12-17 13:59:43

提出如下問(wèn)題:
我們是汽車(chē)行業(yè)，與客戶(hù)就14年的就折扣達(dá)成協(xié)議，但因?yàn)榱鞒虇?wèn)題，協(xié)議在15年2月對(duì)方簽訂。增值稅發(fā)票是在15年2月開(kāi)具，沒(méi)有開(kāi)紅字發(fā)票，是直接在2月的正常銷(xiāo)售部分扣減的。現(xiàn)在想咨詢(xún)，這筆折扣，在所得稅上算哪一年。增值稅發(fā)票，正規(guī)應(yīng)該怎么開(kāi)具。稅法的依據(jù)是怎么樣？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

您好：1、因?yàn)橘F公司發(fā)票開(kāi)具流程問(wèn)題，發(fā)票是在15年2月份開(kāi)具，但實(shí)際屬于14年業(yè)務(wù)按規(guī)定應(yīng)在14年所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行核算，但如果進(jìn)行追溯調(diào)整可以帳務(wù)處理比較麻煩。公司可以視同于15年業(yè)務(wù)在15年所得稅前進(jìn)行核算。

2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具

（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章；

（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。
以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問(wèn)。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)