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2015-12-21 17:06:45

提出如下問題:
甲公司、乙公司兩股東共同設(shè)立一家建設(shè)投資公司，甲占股5%，乙方占股95%，但乙方將公司的決策管理權(quán)全部委托給甲方，甲方實(shí)際控制該公司。為了公司融資需要，甲股東為投資公司的融資提供擔(dān)保，甲股東收取一定比率的擔(dān)保費(fèi)，并向公司開具了營業(yè)稅發(fā)票，請問：1、甲股東開具營業(yè)稅發(fā)票是否正確；2、公司能否能將該發(fā)票入賬作融資成本，并支付甲股東擔(dān)保費(fèi)！



注:具有擔(dān)保資格，我們想確認(rèn)的是開營業(yè)稅是否正確，是否能入賬作融資成本，并支付擔(dān)保費(fèi)。謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
1.法律沒有專門規(guī)定，我認(rèn)為甲股東可以開具營業(yè)稅發(fā)票。甲公司向投資公司收取的擔(dān)保費(fèi)不能比照金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅，目前對非金融企業(yè)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征稅僅有相似貸款業(yè)務(wù)。按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答（之一）的通知》（國稅函發(fā)[1995]156號(hào)）的規(guī)定：貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據(jù)這一法規(guī)，不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征收營業(yè)稅。因此，根據(jù)上述的規(guī)定，我們認(rèn)為甲股東向投資公司收取的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按營業(yè)稅服務(wù)業(yè)5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅，并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。
2.公司能將該發(fā)票入賬作融資成本，并支付甲股東擔(dān)保費(fèi)。
謝謝提問。

專家補(bǔ)充回復(fù)