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2016-01-06 17:41:25

提出如下問題:
1、貨樣廣告品出口（已報關，但無法收匯），是否享受出口免抵稅優惠政策？還是視同銷售納稅？

2、賬務如何處理？借：銷售費用；貸：庫存商品、貸：應交稅金-銷售稅。此賬務處理是否正確？

3、是開具出口發票，還是作為無票收入直接繳納增值稅即可？

4、在企業所得稅匯算清繳時，填寫那個表？是否填在視同銷售收和視同銷售成本中？那么收入和成本按什么價值確定？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、不結匯，與海關報關單不一致，無法辦理退稅。視同內銷，增值稅視同銷售，進項稅可以抵扣。
2、企業所得稅視同銷售（在年度企業所得稅納稅申報表上調整）。屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。


《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》國稅函[2008]828號 規定：
　二、企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。
　　（一）用于市場推廣或銷售；
　　（二）用于交際應酬；
　　（三）用于職工獎勵或福利；
　　（四）用于股息分配；
　　（五）用于對外捐贈；
　　（六）其他改變資產所有權屬的用途。
　　三、企業發生本通知第二條規定情形時，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。

專家補充回復