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2016-01-07 14:06:10

提出如下問題:
我公司現出售了一輛2006年購入的小轎車（當時沒抵扣進項稅），請問我現在出售了應交納什么稅，按多的稅率計算，及賬務處理。謝謝老師


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

貴公司可以選擇一下兩種方法的一種繳納增值稅
1、享受減稅：適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，這種情況不能開具專票。
應納稅額=售價/（1+3%）*2%，減征額=售價/（1+3%）*1%，減征額計入營業外收入
出售時：
借：固定資產清理
貸：累計折舊
固定資產
計提稅金：
借：固定資產清理
貸：應交稅費-應交增值稅
收到款項時：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
結轉固定資產清理科目：
借：營業外支出
貸：固定資產清理
或者：
借：固定資產清理
貸：營業外收入
交納稅金時：
借：應交稅費-增值稅
貸：營業外收入
銀行存款


2、按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，可以開具專票。
應納稅額=售價/（1+3%）*3%。
出售時：
借：固定資產清理
貸：累計折舊
固定資產
計提稅金：
借：固定資產清理
貸：應交稅費-應交增值稅
收到款項時：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
結轉固定資產清理科目：
借：營業外支出
貸：固定資產清理
或者：
借：固定資產清理
貸：營業外收入
交納稅金時：
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款

國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告

國家稅務總局公告2015年第90號
　二、納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。

專家補充回復