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2016-01-11 21:34:16

提出如下問(wèn)題:
我公司是一家民營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，2012年在我公司廠區(qū)內(nèi)以法人妻子的名義建設(shè)了一家生物質(zhì)發(fā)電廠，所有賬務(wù)均單獨(dú)核算�，F(xiàn)我公司有兩棟已使用過(guò)的閑置廠房（有房屋產(chǎn)權(quán)證），想以賬面凈值賣(mài)給給電廠，我們兩家公司該如何走賬？是否可以以自行簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同作為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理？具體賬務(wù)處理還請(qǐng)老師指點(diǎn)。謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

貴公司應(yīng)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)處置，發(fā)電廠應(yīng)按購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，自行簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同可以作為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，但是如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格不公允，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)可，會(huì)按公允價(jià)值予以調(diào)整。
貴公司賬務(wù)處理：
將房產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
計(jì)提稅金：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
-地方教育費(fèi)附加
結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理科目：
借：營(yíng)業(yè)外支出
銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
或者：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
營(yíng)業(yè)外收入

發(fā)電廠賬務(wù)處理：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	貴公司可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，開(kāi)具不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票。具體程序請(qǐng)咨詢一下相關(guān)部門(mén)。