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2016-01-18 11:00:41

提出如下問題:
我們公司在14年末計(jì)提了年終獎(jiǎng)，在14年所得稅匯算清繳是審計(jì)一定要我們按照發(fā)放數(shù)進(jìn)行所得稅抵扣，計(jì)提的年終獎(jiǎng)做了如下分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅

15年末，又要我們對(duì)以上分錄進(jìn)行沖回，并且我們14年度、15年度都是虧損，不需要繳納所得稅，請(qǐng)問審計(jì)此種做法是否合理？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：依據(jù)稅法的規(guī)定，公司的工資薪金稅前扣除是以實(shí)際發(fā)放金額為準(zhǔn)的，14年公司計(jì)提的年終獎(jiǎng)實(shí)際并未發(fā)放，所以在所得稅前要進(jìn)行調(diào)增處理。即公司帳面金額與計(jì)稅金額發(fā)生了暫時(shí)性差異，所以審計(jì)要求貴公司做了上述分錄是對(duì)的。到了15年，公司需要對(duì)14年已發(fā)放的獎(jiǎng)金進(jìn)行沖回，同時(shí)對(duì)15年未發(fā)放的獎(jiǎng)金按上述分錄進(jìn)行計(jì)提是正確的。雖然貴公司14、15年是虧損失的，但是審計(jì)公司出具正規(guī)報(bào)告后，公司在未來5年有盈余的情況下是可以進(jìn)行彌補(bǔ)的。審計(jì)公司對(duì)上述的業(yè)務(wù)的處理是合理的。
以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問。

專家補(bǔ)充回復(fù)