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因計(jì)提工資形成的遞延所得稅資產(chǎn)沖回

2016-01-18 11:00:41
提出如下問題:
我們公司在14年末計(jì)提了年終獎(jiǎng),在14年所得稅匯算清繳是審計(jì)一定要我們按照發(fā)放數(shù)進(jìn)行所得稅抵扣,計(jì)提的年終獎(jiǎng)做了如下分錄:借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅

15年末,又要我們對(duì)以上分錄進(jìn)行沖回,并且我們14年度、15年度都是虧損,不需要繳納所得稅,請(qǐng)問審計(jì)此種做法是否合理?


尊敬的會(huì)員:
您提出的問題專家解答如下:


您好:依據(jù)稅法的規(guī)定,公司的工資薪金稅前扣除是以實(shí)際發(fā)放金額為準(zhǔn)的,14年公司計(jì)提的年終獎(jiǎng)實(shí)際并未發(fā)放,所以在所得稅前要進(jìn)行調(diào)增處理。即公司帳面金額與計(jì)稅金額發(fā)生了暫時(shí)性差異,所以審計(jì)要求貴公司做了上述分錄是對(duì)的。到了15年,公司需要對(duì)14年已發(fā)放的獎(jiǎng)金進(jìn)行沖回,同時(shí)對(duì)15年未發(fā)放的獎(jiǎng)金按上述分錄進(jìn)行計(jì)提是正確的。雖然貴公司14、15年是虧損失的,但是審計(jì)公司出具正規(guī)報(bào)告后,公司在未來5年有盈余的情況下是可以進(jìn)行彌補(bǔ)的。審計(jì)公司對(duì)上述的業(yè)務(wù)的處理是合理的。
以上回復(fù)僅供參考,謝謝您的提問。
專家補(bǔ)充回復(fù)

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