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2016-01-26 14:18:14

提出如下問題:
我單位向下屬的子公司派遣100名員工進行生產(chǎn)，員工的工資、五險一金全部在原單位發(fā)放，不與子公司簽訂勞動合同。請問這種情況下，這部分員工的應付職工薪酬可以在原單位稅前扣除么？還是應在子公司賬上掛其他應付款，由子公司實際支付這筆費用，然后在子公司稅前扣除？所得稅上有相關的政策規(guī)定么？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：如果這部分人員只是臨時為子公司提供服務，這些人員的工資可以在貴公司稅前扣除，收到子公司的服務費可以做為其他業(yè)務收入進行核算。如果是長期為子公司提供服務，建議上述人員的工資及福利應由子公司支付，子公司可以將實際發(fā)放工資額在稅前扣除，母公司就不能再進行稅前扣除了。
2、所得稅稅前扣除的相關規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
　　上述回復貴公司可以參考一下．謝謝您的提問．

專家補充回復
專家回復	您好：如果員工工資和五險全部在母公司發(fā)放，那么如果母公司在稅前扣除上述費用，子公司就不能再進行稅前扣除了。這樣做肯定是有涉稅風險的，因為上述工資費用與母公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動是無關，母公司在稅前扣除增加了母公司的成本費用導致少繳納了企業(yè)所得稅。