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2016-02-19 01:29:15

提出如下問題:
我想咨詢你一問題：

有個研發項目是委托國外開發的，簽的是非稅合同，合同注明在中國產生的稅費都由我司承擔，國外開的發票是非稅金額的發票，但實際付匯的金額包含了稅費，稅單上的繳款方是我們公司，我想問：

1、我司代扣代繳的稅費能否在賬上入成本？

2、除增值稅可抵扣外，所得稅及其他地稅能否在稅前扣除？適用的是哪條法規政策？

3、繳納的稅費要如何才能稅前扣除？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、代扣代繳的企業所得稅及附加稅不可以在企業所得稅稅前扣除。因為納稅人是境外企業。
2、若是稅后收入，可以折算成稅前收入。對應稅前收入的成本你公司可以入賬。但你稱:實際付匯的金額包含了稅費，則另當別論。

專家補充回復