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2016-03-13 20:53:17

提出如下問題:
老師您好

一：公司老板將其他股東的10%股份收購，財務賬上應該如何處理？涉及到哪些稅務處理？

二：個人股東投入設備，但設備均沒有發票，可以按照協議和合同入賬嗎？有哪些稅務風險嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

一、公司公司內部股東股權轉讓的賬務處理：
借：實收資本-轉出股東
貸：實收資本-準進股東

股東為自然人：按照個人本次轉讓取得凈收益的20%交納個人所得稅。凈收益=股東本次取得入-股東原投入成本，個人所得稅=凈收益×20%。你按照原值轉讓，也即個人交納所得稅為0元。

根據《企業會計準則第4號——固定資產》第十一條 規定：“投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。”也就是說，投資資產是以公允價為基礎的。
稅法的規定。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例 》第五十八條規定，通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎； 從這兩點，我們可輕易地總結出，投資方式取得的資產，會計的歷史成本與稅收的計稅基礎基本是一致的。

專家補充回復
專家回復	您好， 可以稅前扣除。