提出如下問題:
我單位于2015年1月份與乙企業簽訂房屋租賃合同，合同租賃總額為1500萬，合同約定租賃期為3年，從2015年1月1日至2017年12月31日。
每年租金500萬，每年1月1日支付250萬，每年6月1日支付250萬。
2016年上半年的房租因我單位資金緊張在3月份支付100萬，未取得發票；準備在2016年5月30日支付剩余的150萬，請問在5月30日支付150萬租金，取得的250萬發票能否取得增值稅專用發票，并進行抵扣？稅率多少？對方同意開具增值稅專用發票。
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
政策規定：
1)“先開具發票的，為開具發票的當天”是試點辦法規定的納稅義務時間，而營業稅暫行條例及其實施細則無此規定；
2)營業稅暫行條例第十二條規定，營業稅納稅義務發生時間為取得索取營業收入款項憑據的當天。營業稅暫行條例實施細則第二十四條規定，取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天，而非開具發票的當天。
所以，100萬的應該繳納營業稅，150萬的應繳納增值稅。具體如何操作請咨詢當地稅務機關。
京公網安備 11010802021794號
