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2016-03-31 16:43:46

提出如下問題:
我們公司的房屋租賃合同是2016.1.1日簽的，合同期一年，但合同約定5月20日前付款，對方付款大概在5月，目前營改增5月1日施行，我們是按合同簽訂日期確認(rèn)收入交地稅呢，還是到5月份收款時(shí)確認(rèn)收入交增值稅！還是應(yīng)該把收入分開，1-4月確認(rèn)地稅，5-12月確認(rèn)國稅。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

（九）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。
1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

以上稅法的規(guī)定，就以上理解我認(rèn)為不需要分開確認(rèn)收入，如果貴公司選擇按5%的征收率計(jì)算，全年都按5%計(jì)算即可，前提是一切進(jìn)項(xiàng)稅額，都不可以抵扣，即使取得了進(jìn)項(xiàng)票。


以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)