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2016-04-01 22:59:02

提出如下問(wèn)題:
對(duì)營(yíng)改增前，我們尚未交清的營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增后如何處理？以及營(yíng)改增前預(yù)付的工程款因?yàn)槟撤N原因開(kāi)不進(jìn)來(lái)發(fā)票，營(yíng)改增后開(kāi)進(jìn)來(lái)的增值稅專用發(fā)票能正常進(jìn)成本嗎？麻煩幫我解答一下，謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

營(yíng)改增前，我尚未交清的營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增應(yīng)按原稅額補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增前預(yù)付的工程款因?yàn)槟撤N原因未開(kāi)發(fā)票，營(yíng)改增后還應(yīng)開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在開(kāi)進(jìn)來(lái)的增值稅專用發(fā)票成本能正常計(jì)入，但是增值稅額不能抵扣，請(qǐng)?jiān)僮稍円幌露悇?wù)機(jī)關(guān)。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	對(duì)營(yíng)改增前，尚未交清的營(yíng)業(yè)稅，財(cái)務(wù)上已作賬務(wù)處理。只是欠繳稅金而已，所以應(yīng)按欠款數(shù)額繳納。 營(yíng)改增取消營(yíng)業(yè)稅，但是未實(shí)行營(yíng)改增前的業(yè)務(wù)還應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，這是個(gè)人意見(jiàn)，稅法沒(méi)有明確，建議咨詢一下稅務(wù)機(jī)關(guān)。