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2016-04-11 12:53:16

提出如下問題:
老師你好，我們是生活服務(wù)業(yè)，我們第一季度盈利6萬多，上年度還是虧損的，那這個季度還要預(yù)交企業(yè)所得稅嗎，如果預(yù)交，那年底虧損的話，交了稅的還能退回來了嗎


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

這個季度需要預(yù)交企業(yè)所得稅，如果年底虧損，交了稅的可以退回。


中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
　第一百二十八條　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。
　　企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。


中華人民共和國企業(yè)所得稅法
第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

專家補(bǔ)充回復(fù)