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2016-04-11 18:27:08

提出如下問題:
遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債年底未處理，次年所得稅匯算的時(shí)候發(fā)生，可不可以作入這兩個(gè)科目？

舉例：2015年發(fā)生會(huì)計(jì)折舊大于稅法折舊50萬，所得稅匯算時(shí)調(diào)增，這個(gè)時(shí)候可不可以這么出會(huì)計(jì)分錄

借;遞延所得稅資產(chǎn) 7.5萬

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳所得稅 7.5萬

這種做法對(duì)不？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

會(huì)計(jì)分錄應(yīng)

借;遞延所得稅資產(chǎn) 12.5萬
貸：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 12.5萬

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好， 如果是高新技術(shù)企業(yè)就按15%的稅率計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用。