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2016-04-22 14:45:45

提出如下問(wèn)題:
我們2014年的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未及時(shí)支付，2014年匯算清繳時(shí)沒(méi)有做納稅調(diào)增。現(xiàn)在被稅務(wù)查出來(lái)，要求補(bǔ)稅，那我們2016年實(shí)際支付后，是否可以在2015年匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)減？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:


1、將補(bǔ)繳的稅款計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目，然后將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—期初未分配利潤(rùn)”科目。
2、補(bǔ)繳以前年度稅款情況可在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表第38行附列資料中填列。（在實(shí)際支付年度2016年度披露）

專家補(bǔ)充回復(fù)