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2016-04-29 16:22:29

提出如下問題:
建筑或房產(chǎn)5月1日前預(yù)收款已交稅但發(fā)票未開，過5月1日開票抵稅到什么時侯(不需到地稅局退稅)。建筑分包發(fā)票5月1日前已開，總包發(fā)票已開，過5月1日開總包發(fā)票，可扣除分包稅金到什么時候(不需辦理退稅)。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

國家稅務(wù)總局公告
2016年第17號
第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。
上述憑證是指：
（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。
上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。
　　（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。
　　（三）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。


以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問！

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