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2016-05-11 22:23:00

提出如下問題:
我公司從有資質(zhì)的融資租賃公司開展融資性售后回租業(yè)務(wù)，假設(shè)融資租賃公司每月收取我公司60萬元，其中20萬元為利息，40萬元為設(shè)備本金部分，請問，我公司應(yīng)該取得什么樣的發(fā)票？取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

20萬元利息可以取得增值稅專用發(fā)票，40萬元設(shè)備本金應(yīng)取得增值稅普通發(fā)票，專用發(fā)票可以抵扣。

財政部 國家稅務(wù)總局
關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件2：
營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定

一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策
(三)銷售額。
5.融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)。
（3）
①以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。
納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，計算當期銷售額時可以扣除的價款本金，為書面合同約定的當期應(yīng)當收取的本金。無書面合同或者書面合同沒有約定的，為當期實際收取的本金。
試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	存款的利息不能抵扣，貸款的利息沒有規(guī)定不能抵扣。
專家回復(fù)	貸款利息和貸款服務(wù)不是同類業(yè)務(wù)。