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2016-07-07 17:35:24

提出如下問題:
老師，您好：在符合三流合一條件下，公司取得的住宿費專用發票，能否進項抵扣？

謝謝您的回復。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
1.公司取得的住宿費專用發票，如果不屬于不得從銷項稅額中抵扣的情形，就可以抵扣。
2.請參考《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條的規定，增值稅一般納稅人發生的住宿費進項抵扣應當區分情況，對下列七種情況不得從銷項稅額中抵扣：一是交際應酬所發生的住宿費不能抵扣進項稅，比如接待客戶發生的住宿費；二是員工外出旅游發生的住宿費屬于福利費用范疇，其負擔的增值稅不能從銷項稅額中抵扣；三是個人發生的住宿費屬于個人消費，即便發票抬頭為本單位也不能從銷項稅額中抵扣；四是因公出差發生的住宿費抬頭必須是本單位的全稱，以個人名義開具或單位名稱不全的均不能從銷項稅額中抵扣；五是選擇適用簡易計稅方法的，比如建筑施工企業提供建筑勞務為\"老項目\"，并且選擇適用簡易計稅方法，其發生的住宿費不得抵扣進項稅額。六是用于免征增值稅項目所發生的住宿費不能進項抵扣；七是結算的屬于\"營改增\"之前發生的住宿費，即便是取得了增值稅專用發票，也不得從銷項稅額中抵扣。
3.現在是營改增過渡期，建議做好與主管稅務局的溝通確認。
謝謝提問。

專家補充回復