提出如下問題:
您好：我們集團下屬一家二手車銷售服務有限公司，同時有二手車代售、寄售業務。請問二手車代售和寄售是否需要代扣代繳增值稅及附加稅。具體怎樣操作和進行賬務處理，謝謝！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好！
1.根據《國家稅務總局關于二手車經營業務有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第23號）的規定，納稅人受托代理銷售二手車，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。（一）受托方不向委托方預付貨款；（二）委托方將《二手車銷售統一發票》直接開具給購買方；（三）受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額（如系代理進口銷售貨物則為海關代征的增值稅額）與委托方結算貨款，并另外收取手續費。因此，企業受托代理銷售二手車若同時具備上述條件的，不征收增值稅；否則，應當視同銷售繳納增值稅。
2.賬務處理。收的手續費計入業務收入，其它通過代收代付核算。現在是營改增過渡期，對于具體的開票繳稅操作流程要求，建議和主管稅務局溝通確認。
3.特別提醒，對于二手車銷售，不同的納稅主體在不同情況下的增值稅稅率各不相同，另外二手車經銷、拍賣、經紀、鑒定評估并不屬于二手車銷售行為，無需對二手車的轉讓行為繳納增值稅。
謝謝提問。
京公網安備 11010802021794號
