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2016-08-03 17:47:06

提出如下問題:
老師：您好！我公司是一家倉儲服務公司，項目還在建設，還沒有達到預定可使用狀態，為了今后有很好的客源，我公司招商部正在對外宣傳我公司有倉儲房屋可供出租的宣傳工作，也有客戶過來要預定租用倉儲房屋，現我公司收取客戶誠意形式的定金。問：

1、 是否要交增值稅？

2、 這種形式的收款，是否不用交稅，賬務處理----其他應付款就可以了？

謝謝老師！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
1.所述問題法律上沒有專門明確規定。實務中，如果銷售行為成立，則需要交納增值稅；如果銷售行為不成立，則不需要交納增值稅。判斷銷售行為是否成立的標準主要看是否簽訂銷售合同。
2.如果銷售行為不成立，這種形式的收款賬務處理記其他應付款就可以。
3.現在是營改增過渡期，建議做好與主管稅務局的溝通確認。
謝謝提問。

專家補充回復