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2016-08-17 21:55:01

提出如下問題:
以前年度研發(fā)的項目，研發(fā)當(dāng)年計入管理費-研發(fā)費，同時當(dāng)年已做加計扣除。如果該項目在兩年以后申請專利，那么在專利取得當(dāng)年如何入賬？已加計扣除部分所得稅如何處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

研究階段的全部費用化計入當(dāng)期損益（管理費用），開發(fā)階段符合資本化條件的需要資本化，最后結(jié)轉(zhuǎn)至無形資產(chǎn)，不符合的也費用化。在具體會計處理時，均通過研發(fā)支出核算。借：研發(fā)支出-費用化支出-資本化支出貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬等年末結(jié)轉(zhuǎn)借：管理費用貸：研發(fā)支出-費用化支出或者借：開發(fā)支出無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出-資本化支出。

申請專用所發(fā)生的費用計入無形資產(chǎn)。加計扣除部分計入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中。

專家補(bǔ)充回復(fù)