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2016-08-24 12:00:54

提出如下問題:
5月1日后取得的不動產在建工程，進項稅第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，那40%計入待抵扣進項稅嗎？與不動產配套的中央空調、電梯等固定資產也計入在建工程對吧？他們的進項稅全額抵扣對嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
1.5月1日后取得的不動產在建工程，進項稅第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，那40%計入待抵扣進項稅。根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定,適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
2.與不動產配套的中央空調、電梯等固定資產也計入在建工程。
3.與不動產配套的中央空調、電梯等固定資產，如果不是用于不可抵扣項目，其進項稅全額抵扣。
4.現在是營改增過渡期，建議和主管稅務局溝通確認。
謝謝提問。

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