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2016-09-01 21:05:29

提出如下問題:
老師，您好！有兩個問題請教：

1、我司是建安企業(yè)一般納稅人，在5.1營改增前，是在項目所在地的地稅開發(fā)票并繳納營業(yè)稅，分包給下游的施工隊發(fā)票可以在我司開給甲方發(fā)票時作為分包款抵扣，那么現(xiàn)在還剩下的沒抵扣的分包發(fā)票，可以在國稅抵扣嗎？若不能，該怎么處理？

2、我司目前有一個施工項目準備簽合同，設備由我方采購，按規(guī)定5.1后新簽項目，我方應按一般計稅方法開11%的發(fā)票，但是現(xiàn)在甲方要求我司開3%的增值稅專用發(fā)票，那么我司還能按照一般計稅方法抵扣設備進項后繳納增值稅嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、剩下的沒抵扣的分包發(fā)票，可以在國稅抵扣，貴公司的業(yè)務屬于差額納稅，可以抵扣。
2、如果開3%的增值稅專用發(fā)票，貴公司就不能按照一般計稅方法抵扣設備進項后繳納增值稅。因為開具3%稅率發(fā)票屬于簡易征收計稅，簡易征收不能抵扣進項稅。

專家補充回復