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2016-09-23 15:09:24

提出如下問題:
我公司與供應(yīng)商簽訂10萬元的購銷合同，合同約定付款方式為銀行承兌匯票，到付款日時(shí)我公司無銀行承兌，于是支付了9.7萬的現(xiàn)金（按同期銀行利率折算），對(duì)方給我公司開具了10萬元的增值稅專用發(fā)票，0.3萬元應(yīng)如何處理？是否需要繳納增值稅？




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

增值稅處理方法：
1、將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可按折扣后的銷售額作為銷售額計(jì)算增值稅。
2、開具紅字增值稅專用發(fā)票：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》
國稅函[2006]1279號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：��
　　近接部分地區(qū)詢問，因市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，納稅人發(fā)生的銷售折扣或折讓行為應(yīng)如何開具紅字增值稅專用發(fā)票。經(jīng)研究，明確如下：��
　　納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋�銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

專家補(bǔ)充回復(fù)