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2016-11-03 21:59:37

提出如下問題:
老師，您好。目前我司租賃辦公場所，業主為個人。目前一年租金100萬左右，個人代開發票繳納相關稅金30萬（增值稅，附加稅，房產稅，印花稅及個人所得稅），那么：

1.此房產屬于營改增之前業主擁有的，按照相關政策增值稅減按1.5%計征，為什么發票顯示的還是5%呢

2.因為涉及稅金較高，業主提出漲價，但我司愿意承擔一部分稅金。那么如果合同簽署為稅金我司承擔的話（即對方承擔20萬，我司承擔10萬），房租仍然是100萬的話，我司憑借扣稅憑證這10萬能否所得稅前扣除？是否有相關文件規定


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、出租住房按1.5%征稅，出租其他房產按5%計稅。

財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件2：
營業稅改征增值稅試點有關事項的規定

一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策
（九）不動產經營租賃服務。
5.其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。
6.個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

2、貴公司憑借扣稅憑證這10萬不能所得稅前扣除，因為這些稅款是對方應負擔的費用，可以將稅款加入合同價格。

財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件1：
營業稅改征增值稅試點實施辦法
第一章 納稅人和扣繳義務人

第一條 在中華人民共和國境內（以下稱境內）銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業稅。
單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。
個人，是指個體工商戶和其他個人。

專家補充回復