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2016-11-15 15:23:29

提出如下問題:
我公司主要從事軟件開發與技術服務、售后維護。我們現在遇到這樣的問題，客戶與我公司簽訂100萬元的技術服務維護合同，按合同類型應開具6%的技術服務發票。但在維護中我公司需要采購部分配件價值在30萬左右。配件的進項發票為17%。這種有配件成本的技術服務發票還是按6%開技術服務發票嗎？還是要按17%開發票給客戶？或我企業應該如何開具發票？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
貴公司應按照銷售服務開具增值稅發票，即按6%開技術服務發票。根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條規定，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
請與主管稅務局溝通確認。
謝謝提問。

專家補充回復