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2016-12-16 12:14:42

提出如下問題:
1. 根據企業所得稅法和實施條例的規定，非居民企業在中國境內沒有工程作業或者提供勞務的場所即非居民企業在中國境內沒有設立機構場所，對于在中國境內沒有機構場所的非居民企業僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。因此，非居民企業提供的勞務如果完全發生在境外，其勞務所得來源于境外，不涉及在中國的企業所得稅。例如，境外A公司為境內某企業提供業務咨詢，咨詢方式完全通過電話和電子郵件完成，A公司不需要派人到中國境內，則A公司取得的咨詢收入不需要在中國繳納企業所得稅。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
理論原則上，理解正確。實務操作中，電話和電子郵件的咨詢勞務如何認定是否完全屬于發生在境外的勞務則與當地主管稅務局的征管習慣有關。
建議就具體問題與當地主管稅務局聯系溝通確認。
謝謝提問。

專家補充回復