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2016-12-19 19:56:56

提出如下問題:
您好老師：

我們公司是一家貨運(yùn)物流公司，經(jīng)常會(huì)發(fā)生一些貨損理賠，客戶是開增值稅專用發(fā)票過來，我們企業(yè)是否正常做進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證，需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎，參考什么文件？謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：依據(jù)財(cái)稅2016.36號文件，我國增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，但企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。貨物發(fā)生非正常損失是指納稅人購進(jìn)的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)所抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
貴公司的情形不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出范圍，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

專家補(bǔ)充回復(fù)