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2016-12-23 09:11:21

提出如下問(wèn)題:
你好老師，公司因?yàn)榱鲃?dòng)資金短缺向個(gè)人或者其他公司借款涉及賬務(wù)處理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，望老師分別詳細(xì)指點(diǎn)一下，謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

1.個(gè)人將資金出借收取利息行為，屬于貸款行為，應(yīng)繳納增值稅。
2.企業(yè)之間的借款，屬于貸款行為，應(yīng)繳納增值稅。請(qǐng)參考【2016】36號(hào)文。
貴公司取得對(duì)方給開(kāi)具的發(fā)票，做為財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除，扣除的金額以不超過(guò)銀行同期貸款利率的金額為限。

企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)于利息支出的相關(guān)規(guī)定如下：
　　一、一般規(guī)定
　　中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十八條規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：
　　（一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；
　　（二）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

謝謝提問(wèn)！

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)