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2017-01-10 15:44:47

提出如下問題:
我們是一家銷售免稅農產品的企業，6月份銷售免稅農產品，開具增值稅普通發票金額是11490元，稅率是0%；分錄應該如何做？

方案一：借：銀行存款 11490

貸：主營業務收入 11490



方案二：借：銀行存款 11490

貸：主營業務收入 10168.15

應交稅費-應交增值稅（銷項）11490/1.13X0.13=1321.85

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額）1321.85

貸：營業外收入 1321.85



哪個是正確的？ 謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收（不包括出口退稅款）需計入企業當年收入總額，繳納企業所得稅。（財稅[2008]151號）
2、將免征的增值稅計入營業外收入科目。

專家補充回復