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2017-02-15 17:36:54

提出如下問題:
老師，您好！我公司開具房屋5%增值稅專用租賃發票，我們申報的時候是否能用進項稅抵消？是要不管有無留抵額，都需要交納增值稅么？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目不得抵扣進項稅額.

2、財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法
第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

專家補充回復