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2017-02-22 19:50:05

提出如下問題:
老師，您好。

我公司是一家機械制造企業(yè)，有關(guān)2015年第97號公告，企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費不得加計扣除。這一規(guī)定應(yīng)當如何理解呢？因當年度的研發(fā)一般都會形成樣機給到客戶，后續(xù)若轉(zhuǎn)為實際銷售后，一般是不算成本的，根據(jù)這一規(guī)定是否說實際轉(zhuǎn)銷售后，若跨年，也要從當年度加計扣除金額中進行調(diào)整嗎？

那明細表又如何填寫呢？明細是對應(yīng)項目的？難道還得分攤到今年的各項目中嗎

請老師百忙中幫解答下，謝謝了。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：查了一下貴公司提供的文件號，并沒有看到上述條款。麻煩您能再發(fā)一下具體是國家稅務(wù)總局2015年第97號公告的第幾條嗎？

專家補充回復
專家回復	您好：文件中所說的不能加計扣除個人理解是研發(fā)過程中企業(yè)用材料直接研發(fā)就形成了產(chǎn)品，而不經(jīng)過其他流程或生產(chǎn)，并且研發(fā)形成的產(chǎn)品可以直接對外銷售的，那么這部分材料費用不能加計扣除。