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2017-02-25 10:50:56

提出如下問(wèn)題:
我公司有一全資子公司,該公司有二項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)(一項(xiàng)土地\\\\\\\\一項(xiàng)倉(cāng)庫(kù)),現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)管理方便,我公司欲將該子公司分立,采用派生分立的方式,將倉(cāng)庫(kù)及相關(guān)的債權(quán)債務(wù)剝離到新成立公司.請(qǐng)問(wèn),1、倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)入新公司要不要開(kāi)具增值稅發(fā)票,如要開(kāi)具是否免稅；2、開(kāi)具金額能否按帳面價(jià)值開(kāi)具；3、該倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)入新公司后其取得時(shí)點(diǎn)是在營(yíng)改增之前，還是在營(yíng)改增之后；4、在所得稅處理方面能否申請(qǐng)?zhí)厥夥椒ㄌ幚恚�即劃出資產(chǎn)與接受資產(chǎn)的公司均采用帳面價(jià)值轉(zhuǎn)出及入帳。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

您好：1、子公司將名下的不動(dòng)產(chǎn)以投資方式轉(zhuǎn)給新公司會(huì)涉及到增值稅，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅發(fā)票。2、開(kāi)票金額應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)的評(píng)估價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格做為開(kāi)票金額開(kāi)具發(fā)票。3、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的時(shí)點(diǎn)屬于營(yíng)改增后的時(shí)點(diǎn)。
4、　1.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件：
　　（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；
　　（2）被收購(gòu)、合并或分立部分資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例；
　　（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；
　　（4）重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定的比例；
　　（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。
符合上述條件貴公司可以采用特殊性稅務(wù)處理。

專家補(bǔ)充回復(fù)