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2017-03-07 21:35:57

提出如下問題:
您好！如何理解.產品移庫處理不當,被要求確認為收入，假設產品從A地發往B地，只做為在途商品，未確認發出商品，這項會被稅局認定為產品已發出必須確認收入，繳納增值稅，所得稅嗎？如果會被確認收入，有哪個文件支撐？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

假設產品從A地發往B地，只做為在途商品，未確認發出商品，如果A地和B地不在同一縣市，會被稅局認定為產品已發出必須確認收入，繳納增值稅，不確認所得稅。

中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
第四條　單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
　　（三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

專家補充回復
專家回復	這項業務會被稅局認定為產品已發出必須確認收入，繳納增值稅不確認所得稅。 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 第四條　單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： 　　（三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； 國家稅務總局 關于確認企業所得稅收入若干問題的通知 國稅函〔2008〕875號 【字體：大 中 小】 打印本頁 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局： 根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下簡稱實施條例）規定的原則和精神，現對確認企業所得稅收入的若干問題通知如下： 一、除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。